Налоговая система, правила и тарифы в Албании 2012

Налоги в Албании сгруппированы по трем основным категориям: косвенные налоги (НДС, акцизы, азартные игры и другие косвенные налоги), прямые налоги (подоходный налог, подоходный налог с населения, налоги на капитал); местные налоги, взносы на социальную и медицинскую страховку. Эти три категории находятся под властью, как показано ниже:

Национальные налоги, администрируемые Центральной налоговой администрацией и таможенной администрацией, включают:

Косвенные налоги включают: налог на добавленную стоимость; Акциз; Налоги на азартные игры, казино и ипподромы;

Прямые налоги включают: подоходный налог; Национальные налоги; Другие налоги, которые определяются как таковые специальным законом, и таможенные налоги.

Взносы на социальную и медицинскую помощь, определенные в законе о социальных страховании

. Местные налоги и тарифы, администрируемые местной налоговой администрацией, включают: Местный налог на малый бизнес; Налог на недвижимое имущество, включающий налог на здания и сельскохозяйственные земли; Налог на проживание в гостинице; Налог на воздействие новых сооружений на инфраструктуру; Налог на передачу права собственности на недвижимое имущество; Годовой налог на регистрацию транспортного средства; Налог на занятие общественного пространства; Советский налог; Временные налоги; Регистрационный тариф для различных видов деятельности; Тариф на уборку и удаление отходов; Тариф парковки автомобиля; Тариф на услуги.

Как происходит налогообложение коммерческих компаний?
Каждый человек, являющийся партнером в коммерческой компании, несет ответственность за налоговые обязательства компании перед налоговой администрацией в соответствии с положениями устава компании. Согласно коммерческому регистру, более 95 процентов компаний являются компаниями с ограниченной ответственностью. Удержанием являются акционерные общества, партнерские отношения и менее 0,5 процента — это ограниченное партнерство. В настоящий момент компания создана и начинает свою экономическую деятельность, она несет ответственность за:

— расчет НДС и своевременное декларирование и оплату;
— выплата авансовых платежей по налогу на прибыль за каждый месяц;
— расчет, своевременное декларирование и уплата налога на доходы от занятости для работодателей и работников;
— расчет, своевременное декларирование и выплата взносов на социальное страхование и страхование здоровья;
— ежемесячная выплата авансовых платежей по налогу на прибыль в срок;
— удержание и уплата удерживаемого налога в соответствии с Законом о подоходном налоге;
— расчет, своевременная декларация и уплата налогов в соответствии с конкретной деятельностью для азартных игр, казино и ипподромов;
— расчет, своевременная декларация и уплата акциза по специальному законодательству;
— Расчет, своевременная декларация и оплата национальных налогов и местных налогов.

Для расчета налогов налогоплательщики, которые облагаются налогом на добавленную стоимость или налог на прибыль, ведут реестры, учетные записи, книги и финансовую информацию и выдают налоговую квитанцию ​​или налоговый купон в соответствии с соответствующими законами и правилами, преследующими их. Налогоплательщики ведут свои счета в соответствии с положениями закона «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» и действуют в соответствии с этим законом в соответствии с принципами МСФО. Для регистрации экономических операций, связанных с налогами, налогоплательщики могут также использовать книги, записи или документы, указанные в конкретном налоговом законодательстве и соответствующих положениях регулирования. Налогоплательщики обязаны использовать базовую документацию, включая налоговую накладную, в соответствии с налоговым законодательством и соответствующими правовыми положениями.

Какое налоговое освобождение применяется?
Налоговый режим Албании считается одним из важнейших стимулов для иностранных инвестиций, поскольку он является самым низким в Европе; однако налоговая система как таковая не дискриминирует или не пользуется иностранными инвесторами.

Аналогичным образом законодательство, касающееся процесса государственных закупок, делает небольшое различие между иностранными и отечественными компаниями, поскольку многие виды деятельности в Албании требуют лицензирования на территории. Однако процедуры получения лицензии одинаковы для национальных и иностранных компаний. На сегодняшний день правительство не провело проверки иностранных инвестиций и мало обеспечило налоговые, финансовые или другие специальные стимулы.

Налог на добавленную стоимость
Большая часть товаров и услуг облагается НДС по стандартной ставке 20 процентов, хотя применяются определенные исключения (например, для финансовых услуг, почтовых услуг, поставок некоммерческой организации, упаковки и материалы, используемые в производстве наркотиков, поставки электронных и письменных СМИ для рекламы, поставки услуг в казино и ипподромах (гоночные трассы), продажа газет, журналов и рекламных услуг в них, а также некоторые операции с углеводородами).

В соответствии с поручением министра финансов (№ 17, 2008) наиболее значительными стимулами для инвесторов в Албании являются:

— кредит на НДС в размере 100 процентов для импортеров машин и оборудование, которое полностью реализует свою налогооблагаемую экономическую деятельность;
— освобождение от НДС для экспорта международных услуг;

Правило налогового экспорта можно рассматривать как своего рода инвестиционный стимул как для иностранных, так и для национальных предпринимателей и применимо ко всем албанским продуктам, предназначенным для экспорта за пределы албанской таможенной территории. Ставка налога на экспорт составляет 0 процентов. Экспортеры могут воспользоваться кредитом НДС для покупок, сделанных от имени их экспорта.

В целом, если налоговый кредит за налоговый период выше, чем НДС, применимый в этот период, налогоплательщики имеют право использовать излишки кредита на следующий налоговый период. Налогооблагаемые лица имеют право потребовать возмещение излишка кредита, если у них есть сумма налогооблагаемого кредита в течение трех месяцев, которая превышает 400 000 албанских леков. Как указано выше, и поскольку они являются в основном экспортерами, инвесторы имеют право на возмещение НДС при покупке отечественных товаров или сырья, когда оно предназначено для производственных целей.

Корпоративное налогообложение
Определение места жительства
Компания считается резидентом в Албании, если она имеет свое юридическое место или место эффективного управления в Албании. Кроме того, партнерские отношения и юридические лица с постоянным представительством в Албании рассматривали бы налогоплательщиков-резидентов. Резиденты должны зарегистрироваться в Национальном центре регистрации (NRC).

Налогооблагаемая основа
Жители облагаются налогом по всему миру; нерезиденты облагаются налогом только на свой доход от албанцев.

Налогооблагаемый доход
Налогооблагаемый доход резидентов включает прибыль от бизнеса, а также дивиденды, проценты и реализованные доходы от прироста капитала. Налогооблагаемая прибыль — это разница между валовой прибылью и смежными расходами. Определение налогооблагаемой прибыли обычно основано на прибыли, отраженной в финансовой отчетности.

Ставка налога на прибыль
Ставка подоходного налога представляет собой фиксированный налог в размере 10% на 1 января 2008 года.

Налогообложение разводов, полученных резидентами
. Доход от дивидендов обычно считается облагаемым налогом доходом, если только освобождение от участия или освобождение от договора об избежании двойного налогообложения.

Освобождение от участия: Компании-резиденты. Дивиденды и распределение доходов исключаются из налогооблагаемой прибыли резидента, когда дивиденды и доходы распределяются от компаний-резидентов или товариществ, которые:

— облагаются подоходным налогом с предприятий; и
— акционеры-резидентные дочерние предприятия не менее 25%, по стоимости или количеству, акционерного капитала или права голоса, а для партнерских отношений — не менее 25% от первоначального капитала.

Однако, если у акционера-получателя имеется право владения менее 25% дистрибьюторской компании, дивиденды включаются в налогооблагаемый доход получателя.

Освобождение от участия: компании-нерезиденты — не существует освобождения от участия в проведении иностранных компаний. Следовательно, дивиденды, полученные от иностранных компаний, будут включены в налогооблагаемый доход. Налогообложение дивидендов, выплачиваемых нерезидентам — Распределение дивидендных доходов нерезиденту подлежит удержанию налога в размере 10%, если договор о двойном налогообложении не предусматривает более низкую ставку.

Прибыль от прироста капитала
Реализованная прибыль от прироста капитала рассматривается как облагаемый налогом доход и облагается налогом вместе с прочим доходом в размере 10% на чистой основе.

Потери
Убытки могут перевозиться в течение трех лет подряд, если не произойдет смены владельца 25% акций компании. Несоблюдение потерь не допускается.

В Албании нет уклона.

Альтернативный минимальный налог
Нет

Reign tax credit
Двойной налог избегается посредством налоговых соглашений. В настоящее время в Албании действует 25 договоров, действующих с другими странами.

Налоговые соглашения с Албанией:
(1997 год), Чешская Республика (1997 год), Российская Федерация (1998 год), Македония (БЮРМ) (1999 год), Хорватия (1999 год), Венгрия (1995 год) Италия (2000 год), Норвегия (2000 год), Швеция (2000 год), Норвегия (2000 год), Греция (2001 год), Мальта (2001 год), Швейцария (2001 год) Франция (2006 год), Нидерланды (2006 год), Египет (2006 год), Сербия и Черногория (2006 год) Корея (2008 год), Австрия (2009 год) и Латвия (2009 год).

Территория холдинговой компании
No
Налоговые льготы
Периодическое налоговое освобождение от корпоративного дохода
Налоговые льготы предоставляются для отдельных проектов на индивидуальной основе. Эти проекты могут включать инвестиции, направляемые на государственные услуги, инфраструктурные проекты, а также на туризм и нефтяную промышленность.

Подоходный налог
Удержанный налог применяется к спорам, процентам и роялти, а также некоторым другим типам дохода от албанских источников, заработанных нерезидентами.
Дивиденды облагаются ставкой налога на добавленную стоимость в размере 10%, если ставка не уменьшается в соответствии с применимым налоговым договором.

Проценты облагаются налогом по ставке налога на добавленную стоимость в размере 10%, если ставка не уменьшается в соответствии с применимым налоговым договором.

Роялти предоставляется с учетом ставки налога на добавленную стоимость в размере 10%, если ставка не уменьшается в соответствии с применимым налоговым договором.

Другие доходы от албанских источников
Удержанный налог в размере 10% применяется к валовой сумме: а) платы за технические услуги; б) плата за управление; c) платежи за строительство, установку, сборку или соответствующую надзорную работу; d) арендные платежи; и e) оплата за проведение развлекательных мероприятий, которые осуществляются налогоплательщиками нерезидентов.

Требования к подаче заявок
Удержанный налог должен быть уплачен не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, когда денежный перевод, на который начисляется налог на удержание. Неплательщик таких сумм несет ответственность за удержание и уплату налога за счет налоговых органов.

Отправление налога на прибыль
Нет

Другие налоги на корпорации
Капитальные вложения
Нет

Налог на недвижимость
Муниципалитеты взимают налоги, основанные на занятии недвижимого имущества. Налог на недвижимость по строительным проектам взимается с стоимости новых инвестиций в размере от 2% до 4% в Тиране и от 1% до 3% в других муниципалитетах. Налог на имущество также применим к сельскохозяйственным угодьям по ставкам, варьирующимся от ALL 700 до ALL 5600 с гектара, в зависимости от их использования. Налоговые льготы в размере 50% могут быть доступны для некоторых сельских проектов.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *