Налоговые правила IRS для семейных займов

Семейные займы — это хороший способ направить средства своим взрослым детям или близким родственникам с небольшим риском. Рецессия и ипотечный кризис 2007 года действительно усилили контроль банков по привлечению средств людей. Хотя ставки банка низкие, банки стали чрезвычайно консервативными и повысили свои правила андеррайтинга. По этой причине вашим детям может быть сложно получить кредит от банка на обучение, автомобиль, начать бизнес или любые другие расходы. Тем не менее, вы можете быть в лучшем положении, чтобы претендовать на получение кредита и, следовательно, взять кредит для своего ребенка. У IRS нет никаких правил, которые наказывают налогоплательщиков, которые продвигают своих детей в кредит, до тех пор, пока кредит будет продвигаться по рыночным процентным ставкам. IRS будет требовать, чтобы кредитор сообщал о полученных процентах и ​​уплачивал подоходный налог только по процентным платежам. IRS использует Применимый федеральный тариф (AFR) как минимальную процентную ставку для подачи заявки на получение семейных займов без дальнейших налоговых последствий. Таким образом, родитель может переводить средства ребенку на уровне процентной ставки AFR на момент кредитования.

Ниже рыночных правил кредитования

Если родитель решает увеличить значительную сумму для ребенка с нулевым процентом или по ставке ниже АФР, ему все равно придется платить налог на дифференциацию процентов. Другими словами, родитель или кредитор будет облагаться налогом на проценты, которые он или она заработали бы, если бы АФР был применен к кредиту. Поэтому, если кредитор применяет АФР, нулевую процентную ставку или ставку ниже АФР, они будут платить те же налоги, поскольку IRS рассмотрит налоги, которые должны были быть уплачены, если ссуда была начислена по ставке AFR. Чтобы избежать сложностей при адаптации к кредиту ниже рыночного уровня, рекомендуется просто взимать Применимую федеральную ставку.

Воспользуйтесь преимуществами низких ставок

Ставки AFR действительно снизились, особенно в 2010 и 2011 годах. Низкие ставки позволяют родителям, друзьям или близким родственникам продвигать средства по очень низким и дружественным процентным ставкам без каких-либо налоговых последствий. Например, в апреле 2011 года Применимая федеральная ставка для краткосрочных кредитов продолжительностью менее трех лет составляла 0,55%. Ставка по среднесрочным кредитам (от 3 до 9 лет) составляла 2,46%, а ставка долгосрочных кредитов (более 9 лет) составляла 4,17%. Поэтому, если родитель предоставил ребенку жилищный кредит, подлежащий погашению через 20 лет, например, ребенок погасит кредит с процентной ставкой 4,17% на весь срок кредита, независимо от того, повышается ли АФР или нет.

Спрос против срочных займов

Правило применения уровня АФР для данного займа на протяжении всего срока займа относится только к срочному займу. Ссудные кредиты — это кредиты, которые предоставляются с четкими сроками, установленными в начале кредита; кредит должен быть погашен в указанное время или в указанные партии в установленные сроки. Если, с другой стороны, кредит является кредитом на спрос, тогда IRS потребует от кредитора продолжать изменять процентную ставку с изменениями в AFR. Кредит на спрос — это кредит без установленных правил, и кредитор может потребовать погашения в любое время. Таким образом, спрос на кредит не может максимально использовать преобладающие низкие ставки, поскольку применимые проценты за налогообложение будут возрастать по мере роста АФН.

Нулевые проценты за небольшие займы

IRS применяет правила АФР и ниже рыночных кредитов только по значительным кредитам, превышающим 10 000,00 долларов США. Для кредитов ниже этого порога IRS не требует, чтобы кредитор взимал проценты. Таким образом, кредит может быть распределен без процентов без каких-либо налоговых последствий. Однако, если проценты применяются к кредиту, кредитор будет сообщать фактические проценты, полученные в качестве дохода и уплачивать налоги на него.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *